Bloc C

Economía personal — nómina, IRPF y contratos

Salir del instituto sabiendo leer una nómina, distinguir un contrato indefinido de uno de prácticas y entender por qué te quitan dinero cada mes no debería ser opcional. En esta unidad lo hacemos obligatorio.
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Tiempo estimado de lectura: 18-20 min · Saberes LOMLOE: C.3, C.6 · Antes de empezar: la Unidad 7 (presupuesto personal) te dará el contexto de ingresos y gastos sobre el que se entiende la nómina. Al acabar esta unidad sabrás: Leer una nómina española e identificar los siete conceptos que aparecen siempre.

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Calcular el salario neto a partir del bruto aplicando la Seguridad Social y la retención de IRPF. Entender por qué el IRPF es progresivo por tramos y distinguir tipo marginal de tipo medio. Distinguir los cuatro tipos de contrato vigentes tras la reforma de 2021 y reconocer un falso autónomo.

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Tu primera nómina es la prueba más concreta de la economía aplicada. Esta unidad la disecciona: salario bruto, retenciones, líquido, tipos de contrato, derechos básicos. Si no la lees bien, te roban sin que te des cuenta.
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El caso

Un becario cobra «verano completo» sin contrato y sin cotizar

Esta es la unidad más densa del libro, y lo es a propósito. Casi todo lo que se enseña en 4.º de la ESO sobre economía tiene un componente teórico que se podrá repasar después;

¿Quién protege al becario que no conoce sus derechos?

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§1

Leer una nómina española paso a paso

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Salario bruto vs. salario neto

La nómina (técnicamente, recibo individual justificativo del pago de salarios) es el documento que la empresa entrega cada mes al trabajador con el desglose detallado de lo que ha cobrado y de lo que se le ha descontado.

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El gráfico

Anatomía de una nómina española: del bruto al líquido.

Anatomía de una nómina española Esquema de una nómina dividida en devengos (lo que ganas), deducciones (IRPF y Seguridad Social) y líquido (lo que cobras), con un ejemplo numérico de 1.500€ brutos. EJEMPLO · AUXILIAR ADMINISTRATIVO · 1.500 € BRUTOS/MES 1 · LO QUE GANAS Devengos Salario base 1.200,00 € Complementos 175,00 € Prorrateo pagas extras 125,00 € Total bruto 1.500,00 € 2 · LO QUE TE QUITAN Deducciones IRPF (≈ 10 %) − 150,00 € SS trabajador (6,35 %) − 95,25 € A cuenta de Hacienda y de tu jubilación Total deducciones − 245,25 € 3 · LO QUE COBRAS LÍQUIDO A PERCIBIR 1.254,75 € El IRPF es un anticipo. En la declaración de la renta de junio se ajusta y puede salir a devolver o a pagar. La SS no te la devuelven. Va al fondo común que paga pensiones, paro y baja por enfermedad. La diferencia entre bruto y líquido suele ser del 15-25 %. Cuando un anuncio dice "1.500 €/mes" casi siempre se refiere al bruto. Lo que ingresas es menos.
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La paga extra de Navidad es un invento español de la posguerra

Pruébalo tú mismo: introduce un salario bruto anual y la calculadora te muestra el desglose completo — cotizaciones, retención de IRPF y líquido mensual. Los siete conceptos que aparecen en toda nómina.

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§2

El IRPF, ese gran desconocido

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El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es el principal impuesto directo del sistema fiscal español. Grava las rentas de las personas físicas residentes —rendimientos del trabajo, del capital, de actividades económicas y ganancias patrimoniales— y aporta cerca del 40 % de la recaudación tributaria total del Estado.

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Está regulado por la Ley 35/2006. Un impuesto progresivo por tramos. Lo más importante para entender el IRPF es que es un impuesto progresivo por tramos: cuanto más ganas, mayor porcentaje pagas, pero el porcentaje alto se aplica solo a la parte de renta que supera cada umbral, no a la renta total.

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El gráfico

La escalera del IRPF: cada tipo se aplica solo a la franja de renta dentro de su tramo, no a toda la renta. Por eso el tipo medio siempre es menor que el marginal.

El IRPF es progresivo por tramos Escalera de seis tramos de base liquidable con su tipo marginal: 19 %, 24 %, 30 %, 37 %, 45 % y 47 %. Cada tipo se aplica solo a la parte de renta que cae dentro de su tramo, no a toda la renta. Por eso el tipo medio efectivo siempre es menor que el marginal. TIPO MARGINAL POR TRAMO DE RENTA (ESTATAL, 2026) 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % Primer tramo: estos primeros 12.450 € tributan al 19 %, los gane quien los gane. En la práctica, una buena parte queda exenta gracias al mínimo personal y familiar. 19 % 0 – 12.450 € Solo los euros que caen entre 12.450 y 20.200 € pagan al 24 %. Lo de abajo siguió pagando al 19 %: subir de tramo nunca hace que cobres menos neto. 24 % 12.450 – 20.200 Tramo donde se sitúa el salario medio en España. El 30 % es el tipo MARGINAL: lo que pagas por el último euro, no por toda tu renta. 30 % 20.200 – 35.200 Aquí el salto a 37 % es notable. Es el tramo donde más se nota el ahorro fiscal de aportar a planes de pensiones, que rebajan la base liquidable. 37 % 35.200 – 60.000 Tramo de rentas altas. Aun ganando aquí, el tipo MEDIO efectivo sigue siendo bastante menor que el 45 %, porque la mayor parte de la renta tributó a tipos más bajos. 45 % 60.000 – 300.000 Tramo máximo estatal, para rentas superiores a 300.000 €. Solo paga el 47 % la parte que supera esa cifra; cada CCAA puede además fijar su propio tramo autonómico. 47 % más de 300.000 TRAMOS DE BASE LIQUIDABLE Cada tipo se aplica SOLO a la parte de renta dentro de su tramo, no a toda la renta. Por eso tu tipo MEDIO efectivo siempre es menor que tu tipo MARGINAL (el del último euro).
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Pruébalo tú mismo: simula una declaración de la renta sencilla e introduce tu salario bruto anual para ver qué tramos te afectan y cuánto pagarías de IRPF. Por qué la retención mensual no es el impuesto definitivo. Cada mes, tu empresa aplica una retención estimada según una previsión de tu sueldo anual.

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Ejercicio

8.1 · Cálculo de la nómina de Marina: del bruto al neto, paso a paso

Enunciado Marina acaba de firmar su primer contrato indefinido a jornada completa como auxiliar de farmacia. La empresa le ofrece un salario bruto anual de 18.000 € repartido en 14 pagas (12 mensualidades + paga de junio + paga de Navidad). Calcula: a) Su salario bruto mensual.

  1. Salario bruto mensual: 18.000 € / 14 pagas = 1.285,71 € brutos al mes (igual en las 12 mensualidades y en las dos extras).
  2. Cotización a la Seguridad Social (6,35 %): 1.285,71 € × 0,0635 = 81,64 € al mes. (Para mayor precisión real habría que usar la base de cotización con prorrateo de extras —≈ 1.500 € mensuales—, lo que daría unos 95,25 € al mes. Usamos el cálculo simplificado para 4.º ESO.)
  3. Retención de IRPF (9 % sobre el bruto mensual): 1.285,71 € × 0,09 = 115,71 € al mes.
  4. Salario neto mensual: 1.285,71 € − 81,64 € − 115,71 € = ≈ 1.088,36 € netos al mes.
  5. Total neto anual: 1.088,36 € × 14 pagas = ≈ 15.240 € netos al año.
  6. Resumen: de los 18.000 € brutos anuales pactados, Marina ingresa unos 15.240 € netos. La diferencia (≈ 2.760 €) se reparte entre Seguridad Social (≈ 1.140 €/año) y Hacienda (≈ 1.620 €/año en concepto de IRPF). A cambio acumula días cotizados para futuras prestaciones (paro, baja, jubilación) y financia los servicios públicos.
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§3

Los contratos laborales después de la Reforma de 2021

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Hasta diciembre de 2021, el sistema español de contratación admitía decenas de modalidades distintas, muchas de ellas temporales sin causa real. La Reforma Laboral de 2021 —aprobada por el Real Decreto-ley 32/2021 y convalidada por el Congreso en febrero de 2022— simplificó radicalmente el panorama.

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El objetivo declarado: reducir la temporalidad abusiva. Tres años después, los datos del INE muestran que la tasa de temporalidad ha caído del 25 % al 17 %, la cifra más baja desde principios de los noventa. Desde la reforma, el contrato por defecto en España es el indefinido.

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El gráfico

Los cuatro tipos de contrato vigentes tras la reforma de 2021: el indefinido es la norma; el temporal solo con causa; y los dos formativos (alternancia y prácticas).

Los cuatro tipos de contrato tras la reforma de 2021 Cuatro tarjetas comparan los contratos vigentes en España: indefinido (la regla por defecto, sin fecha de fin), temporal solo con causa tasada de hasta 6 a 12 meses, formación en alternancia para jóvenes sin título y en prácticas para quien ya tiene una titulación reciente. CONTRATOS LABORALES EN ESPAÑA · REFORMA DE 2021 Es el contrato «normal»: si no se justifica otra cosa, se presume indefinido. Da la máxima estabilidad, lo que facilita pedir una hipoteca o alquilar un piso. POR DEFECTO Indefinido DURACIÓN Sin fecha de fin PARA QUIÉN La regla general desde la reforma CLAVE Indemnización de 33 días/año Derecho pleno al paro y estabilidad para créditos Tras la reforma de 2021 ya no vale el «por obra o servicio»: hace falta una causa concreta y justificada. Encadenar temporales sin causa convierte el contrato en indefinido. SOLO CON CAUSA Temporal DURACIÓN 6 meses (12 por convenio) PARA QUIÉN Sustitución de baja o pico de producción CLAVE Sin causa real es fraude: pasa a ser indefinido Es la base de la FP Dual: aprendes un oficio cobrando a la vez. Parte de la jornada es trabajo y parte es formación, y cotizas a la Seguridad Social desde el primer día. FORMATIVO Formación en alternancia DURACIÓN 3 meses – 2 años PARA QUIÉN 16 a 30 años sin título previo CLAVE Combina trabajo y estudio. Salario según jornada, nunca bajo el SMI Sirve para coger experiencia real en lo que has estudiado, justo después de titularte. Ojo: no confundir con las becas o prácticas curriculares, que no son un contrato laboral. FORMATIVO En prácticas DURACIÓN 6 meses – 1 año PARA QUIÉN Con título de FP o universidad reciente (últimos 3 años) CLAVE Salario íntegro de convenio, sin recorte por ser prácticas Tras la reforma de 2021, el indefinido es la norma: la temporalidad cayó del 25 % al 17 %. Cuidado con el «falso autónomo»: si trabajas con horario y herramienta de la empresa, es laboral.
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Contrato indefinido

Es la modalidad por defecto y la regla general desde la reforma. No tiene fecha de finalización pactada: la relación dura mientras alguna de las dos partes no decida extinguirla por las vías legales (despido por parte de la empresa, baja voluntaria por parte del trabajador).

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STS 805/2020: el Supremo declara laborales a los riders de Glovo

En septiembre de 2020, la Sala de lo Social del Tribunal Supremo dictó por unanimidad la STS 805/2020 declarando que los riders de Glovo —los repartidores en bicicleta o moto que llevan pedidos a domicilio— no son autónomos sino trabajadores por cuenta ajena, pese a que la empresa los contrataba como autónomos.

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§4

Tres formas jurídicas para emprender

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Cuándo elegir cada forma jurídica

Si después del instituto, o más tarde, decides montar tu propio proyecto, vas a tener que elegir una forma jurídica: el traje legal con el que tu actividad se presenta ante Hacienda, ante la Seguridad Social y ante terceros. La respuesta incómoda: nadie automáticamente.

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Lo esencial

Lo esencial de la economía personal del trabajo

La nómina española sigue un modelo regulado (Orden ESS/2098/2014) con encabezado, devengos, deducciones y líquido. Aprende a identificar los siete conceptos clave. Salario bruto es lo pactado antes de descuentos; salario neto es lo que entra en tu cuenta tras restar Seguridad Social (≈ 6,35 %) e IRPF (variable).

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Hasta aquí la teoría

Continúa en el libro de la unidad.

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