Objetivos de la unidad

• Elaborar un plan económico-financiero básico de un proyecto emprendedor.
• Calcular el punto muerto y la viabilidad económica del proyecto.
• Elegir la forma jurídica adecuada justificando la decisión.
• Identificar los trámites de constitución y puesta en marcha de una empresa.
• Integrar todo el curso en un plan de empresa defendible.

Conceptos clave

• plan económico-financiero
• inversión inicial
• punto muerto
• formas jurídicas
• trámites de constitución
• análisis de viabilidad
• plan de empresa

El plan económico-financiero básico

El plan económico-financiero responde a tres preguntas: ¿cuánto dinero necesito para arrancar? ¿de dónde lo saco? ¿ganaré o perderé, y cuándo? Para un proyecto de FP no hace falta un modelo de banco de inversión: hace falta un cuadro sencillo, realista y con las cuentas cuadradas.

El punto muerto: la cifra que no puedes ignorar

El punto muerto o umbral de rentabilidad es el nivel de ventas en el que los ingresos igualan exactamente a los costes totales: ni ganas ni pierdes. Por debajo, pierdes; por encima, ganas.

Las formas jurídicas: con qué traje legal sale tu empresa

Antes de poner en marcha el proyecto hay que decidir su forma jurídica: la «personalidad legal» con la que la empresa actúa frente a clientes, proveedores, Hacienda y la Seguridad Social.

Trámites de constitución y puesta en marcha

Una vez elegida la forma jurídica, hay que dar de alta la empresa ante distintas administraciones. Los trámites varían según la forma elegida, pero el recorrido típico es este:

El análisis de viabilidad: juntarlo todo

• Viabilidad técnica. ¿Tienes los recursos, el conocimiento y los proveedores para hacer lo que prometes? ¿Es legalmente posible?
• Viabilidad comercial. ¿Hay suficiente mercado? Aquí entra la validación de la U7: ¿alguien ha pagado de verdad?
• Viabilidad económico-financiera. ¿Los números cuadran? ¿Superas el punto muerto en un plazo razonable? ¿Tienes caja para aguantar hasta entonces?

El plan de empresa: el documento que cierra el módulo

El plan de empresa es el documento que sintetiza todo el módulo. Es lo que presentarías a un banco para un préstamo, a un PAE para una ayuda o a un inversor. No tiene que ser largo —los mejores son cortos y concretos—, pero sí coherente entre todas sus partes. Estructura básica:

Cierre del módulo: la defensa del proyecto emprendedor

El módulo —y el proyecto emprendedor que has construido unidad a unidad— se cierra con la defensa pública de tu plan de empresa: una presentación breve ante el profesorado y, si es posible, profesionales externos.

Has cerrado el proyecto emprendedor si ya sabes…

• [ ] Estimar la inversión inicial de un proyecto, incluido el colchón de tesorería.
• [ ] Distinguir recursos propios y ajenos y comprobar que la inversión queda cubierta al 100 %.
• [ ] Calcular el punto muerto en unidades e interpretarlo frente a tu previsión validada.
• [ ] Construir una cuenta de resultados previsional sencilla y verificar si el proyecto gana o pierde.
• [ ] Elegir una forma jurídica y justificarla con criterios de responsabilidad, capital y fiscalidad.

Glosario

• Plan económico-financiero. Parte del plan de empresa que estima la inversión inicial, la financiación, los ingresos y los gastos del proyecto.
• Inversión inicial. Dinero necesario antes de empezar a vender: inmovilizado, existencias iniciales y tesorería (colchón).
• Recursos propios / ajenos. Financiación que aportan los socios (propios, no se devuelve) frente a la externa (ajenos: préstamos, microcréditos, que se devuelven).
• Cuenta de resultados previsional. Estimación de ingresos menos gastos para anticipar si el proyecto ganará o perderá.
• Punto muerto (umbral de rentabilidad). Nivel de ventas en el que los ingresos igualan a los costes totales: ni se gana ni se pierde.

Para profundizar

• Ries, E. (2011). El método Lean Startup. Deusto. Para entender por qué se itera el proyecto cuando los números no salen, en lugar de abandonarlo.
• Dirección General de Industria y de la PYME (DGIPYME). CIRCE — Creación de empresas (paeelectronico.es). Portal oficial con los trámites de alta paso a paso y las formas jurídicas disponibles.
• ENISA — Empresa Nacional de Innovación (enisa.es). Líneas de microcrédito público para jóvenes emprendedores y pymes, con condiciones reales y simuladores.
• Cámaras de Comercio. Plan de empresa (plandeempresa.camara.es). Herramienta pública gratuita para elaborar el plan económico-financiero con plantillas.
• España. Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas («Crea y Crece»). El texto que rebajó el capital mínimo de la SL a 1 €.

Preguntas para reflexionar

(añadir aquí el contenido de la diapositiva)

Lo esencial

• El plan económico-financiero responde a tres preguntas: cuánto necesito, de dónde sale y si ganaré o perderé. El colchón de tesorería no es opcional.
• El punto muerto (Costes fijos ÷ Margen de contribución) es el cálculo más importante: dice cuánto hay que vender solo para no perder.
• La forma jurídica se elige sobre todo por la responsabilidad: autónomo (ilimitada, barato, rápido) frente a SL (limitada, protege el patrimonio).
• Los trámites de alta se simplifican con el sistema CIRCE y los Puntos de Atención al Emprendedor (PAE).
• La viabilidad tiene tres caras: técnica, comercial y económico-financiera. Falla una y el proyecto no se sostiene.
• Que el análisis falle no condena el proyecto: obliga a iterar (precio, costes, segmento) y recalcular.
• El plan de empresa son bloques coherentes entre sí. La coherencia pesa más que la longitud.