Bloque I · Economía

El Estado: impuestos, gasto público y desigualdad

Del bocadillo del recreo se van 27 céntimos a Hacienda, y de cada nómina, bastante más. Ese dinero vuelve como un instituto, una noche de hospital o la pensión de tus abuelos. Esta unidad sigue el viaje de los impuestos: de dónde salen, quién decide en qué se gastan y por qué, aun así, España sigue siendo un país desigual.
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A qué responde esta unidad

El marco de la unidad

Saberes básicos
  • Por qué interviene el Estado: bienes públicos, fallos de mercado y redistribución.
  • Ingresos públicos: impuestos directos e indirectos, tasas y cotizaciones; IRPF e IVA.
  • Gasto público, Presupuestos Generales del Estado, déficit, deuda y reglas fiscales de la UE.
  • Estado del bienestar, medida de la desigualdad (Gini, AROPE) y fraude fiscal.
Competencias específicas
  • Comprender aspectos básicos de la economía y las finanzas: el papel del Estado y los impuestos.
  • Valorar críticamente los principios de interacción social desde el punto de vista económico.
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Caso de partida

Los 27 céntimos de IVA de tu bocadillo y los 2.000 € de una noche en la UCI

Un bocadillo de 3 € lleva 27 céntimos de IVA (hostelería, 10 %). Sumados a los de todo el país, el IVA recaudó unos 93.000 millones en 2024, y la mitad va a tu comunidad autónoma, que paga tu instituto y tu centro de salud.

  • IVA recaudado en 2024: alrededor de 93.000 millones de euros (AEAT).
  • El 50 % del IVA y del IRPF se cede a las comunidades (Ley 22/2009).
  • Un día en la UCI se factura entre 1.500 y 2.500 € (tarifas autonómicas).
  • Una plaza en un instituto público: unos 7.000 € por alumno y curso.

La pregunta¿Adónde va el dinero de los impuestos, quién decide en qué se gasta y qué recibes tú a cambio?

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§1

¿Por qué interviene el Estado en la economía?

Si el mercado lo hiciera todo bien, el Estado sobraría. Pero hay cosas que, dejado a su aire, hace mal o no hace.
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El gráfico

Rival o no, excluible o no. El bien público puro falla las dos: nadie pagaría por un faro, así que lo pone el Estado.

Matriz de bienes: rivalidad y exclusión Matriz dos por dos que clasifica los bienes según sean rivales o no en el consumo y excluibles o no. Combina cuatro tipos: bienes privados (rival y excluible), bienes de club (no rival y excluible), recursos comunes (rival y no excluible) y bienes públicos puros (no rival y no excluible), con un ejemplo en cada cuadrante. Excluible No excluible EXCLUSIÓN Rival No rival RIVALIDAD Rival y excluible: lo que consume una persona ya no lo consume otra, y se puede cobrar un precio. Es el caso normal de mercado, donde el precio reparte los bienes. Bien privado Rival · Excluible Ej.: una manzana, un corte de pelo Rival pero no excluible: nadie puede impedir su uso, pero cada uso resta a los demás. Lleva a la «tragedia de los comunes» (sobrepesca, sobrepastoreo) si no se regula su acceso. Recurso común Rival · No excluible Ej.: caladero de pesca, pastizal comunal No rival pero excluible: muchos pueden disfrutarlo a la vez sin estorbarse, pero hace falta pagar o tener acceso (suscripción, peaje). El mercado sí puede proveerlo. Bien de club No rival · Excluible Ej.: Netflix, autopista de peaje No rival y no excluible: una persona más no reduce el bien y no se puede impedir su uso. Por eso aparece el problema del polizón y el mercado no los provee: los financia el Estado. Bien público puro No rival · No excluible Ej.: defensa nacional, un faro, el alumbrado
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Fallos de mercado

Cuatro razones para que exista un sector público

  • Bienes públicos: no rivales y no excluibles (faro, alumbrado, defensa). El polizón espera que paguen otros.
  • Externalidades: la contaminación es un coste que el precio no incluye; la educación, un beneficio que tampoco.
  • Monopolios: una sola empresa sube precios sin miedo. La CNMC vigila y multa.
  • Información asimétrica: el taller y el banco saben más que tú. Leyes de consumidores, garantía de 3 años, TAE.
  • Además, redistribuir (transferencias a quien menos tiene) y estabilizar el ciclo (ERTE en 2020).
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Tres administraciones

Quién paga qué

Estado y Seguridad Social
  • Pensiones, desempleo, defensa, justicia, policía nacional, trenes y carreteras estatales.
  • Cobra Sociedades, la mitad del IRPF y del IVA, parte de los especiales y las cotizaciones.
Comunidades y ayuntamientos
  • Comunidades: sanidad, educación (tu instituto), dependencia y servicios sociales.
  • Reciben la otra mitad del IRPF y del IVA y gestionan Sucesiones, Patrimonio e ITP.
  • Ayuntamientos: basuras, alumbrado, parques, bus urbano. Cobran el IBI y tasas.
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§2

Los ingresos públicos

Impuestos, tasas y cotizaciones. No es lo mismo pagar el IVA de una camiseta que la tasa del DNI.
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Tres pagos obligatorios

Impuesto, tasa y cotización

Impuesto
Pago obligatorio sin contraprestación directa: financia el conjunto de los servicios. Directo si grava lo que ganas o tienes; indirecto si grava lo que consumes.
Tasa
Pago por un servicio concreto que solo presta el Estado: el DNI (12 €), la recogida de basuras, el examen del carné de conducir.
Cotización social
Lo que trabajadores y empresas pagan a la Seguridad Social a cambio de derechos futuros: pensión, paro, baja por enfermedad.
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AEAT, 2024, cifras redondeadas

De qué vive el Estado: 295.000 millones

ImpuestoRecaudación 2024Peso
IRPF (directo)129.000 millones €44 %
IVA (indirecto, 21 / 10 / 4 %)93.000 millones €31 %
Sociedades (directo, 25 %)39.000 millones €13 %
Especiales (alcohol, tabaco, carburantes)22.000 millones €8 %
Resto (Patrimonio, tasas, otros)12.000 millones €4 %

Tres de cada cuatro euros vienen del IRPF y del IVA. Aparte, las cotizaciones sociales superaron los 180.000 millones.

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Comprueba que lo pillas

Pagas 12 € por renovar el DNI. ¿Qué tipo de tributo es?

  1. AUn impuesto directo, porque lo pagas tú a Hacienda.
  2. BUna tasa: pagas por un servicio concreto que solo presta el Estado.
  3. CUna cotización social, porque da derecho a un documento.
  4. DUn impuesto indirecto, porque va incluido en el precio.

Solución: B.La tasa se paga a cambio de un servicio concreto e individualizado. El impuesto no tiene contraprestación directa y la cotización compra derechos futuros como la pensión o el paro.

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§3

IRPF e IVA con números

El impuesto que os tocará declarar dentro de pocos años y el que pagáis cada día sin verlo.
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El gráfico

Cada tipo se aplica solo a la franja de renta de su tramo. Por eso el tipo medio siempre queda por debajo del marginal.

El IRPF es progresivo por tramos Escalera de seis tramos de base liquidable con su tipo marginal: 19 %, 24 %, 30 %, 37 %, 45 % y 47 %. Cada tipo se aplica solo a la parte de renta que cae dentro de su tramo, no a toda la renta. Por eso el tipo medio efectivo siempre es menor que el marginal. TIPO MARGINAL POR TRAMO DE RENTA (ESTATAL, 2026) 0 % 10 % 20 % 30 % 40 % 50 % Primer tramo: estos primeros 12.450 € tributan al 19 %, los gane quien los gane. En la práctica, una buena parte queda exenta gracias al mínimo personal y familiar. 19 % 0 – 12.450 € Solo los euros que caen entre 12.450 y 20.200 € pagan al 24 %. Lo de abajo siguió pagando al 19 %: subir de tramo nunca hace que cobres menos neto. 24 % 12.450 – 20.200 Tramo donde se sitúa el salario medio en España. El 30 % es el tipo MARGINAL: lo que pagas por el último euro, no por toda tu renta. 30 % 20.200 – 35.200 Aquí el salto a 37 % es notable. Es el tramo donde más se nota el ahorro fiscal de aportar a planes de pensiones, que rebajan la base liquidable. 37 % 35.200 – 60.000 Tramo de rentas altas. Aun ganando aquí, el tipo MEDIO efectivo sigue siendo bastante menor que el 45 %, porque la mayor parte de la renta tributó a tipos más bajos. 45 % 60.000 – 300.000 Tramo máximo estatal, para rentas superiores a 300.000 €. Solo paga el 47 % la parte que supera esa cifra; cada CCAA puede además fijar su propio tramo autonómico. 47 % más de 300.000 TRAMOS DE BASE LIQUIDABLE Cada tipo se aplica SOLO a la parte de renta dentro de su tramo, no a toda la renta. Por eso tu tipo MEDIO efectivo siempre es menor que tu tipo MARGINAL (el del último euro).
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Ejercicio

Ejercicio 6.1 — El IRPF de Lucía: 20.000 € por tramos

Lucía ha cobrado 20.000 € brutos y le han retenido 3.400 €. Con la escala orientativa (19 % hasta 12.450 €, 24 % hasta 20.200 €) y un mínimo personal de 5.550 €, calcula su cuota, su tipo marginal y medio, y si la declaración sale a pagar o a devolver.

  1. Primer tramo: 12.450 × 0,19 = 2.365,50 €.
  2. Segundo tramo: (20.000 − 12.450) = 7.550 × 0,24 = 1.812,00 €. Cuota antes del mínimo: 4.177,50 €.
  3. Mínimo personal: 5.550 × 0,19 = 1.054,50 € menos. Cuota: 3.123,00 €.
  4. Tipo marginal 24 % (su último euro); tipo medio 3.123 / 20.000 = 15,6 % (toda su renta).
  5. Retuvieron 3.400 € y debía 3.123 €: la declaración sale a devolver 277 €.
  6. En la declaración real, con gastos deducibles y reducción por trabajo, la cuota baja a unos 2.200 €.
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Ejercicio

Ejercicio 6.2 — El IVA de un ticket al 4, al 10 y al 21 %

Antes de IVA: pan, leche, huevos y fruta 12,50 € (4 %); pollo, yogures y atún 9,00 € (10 %); champú, pilas y refresco 8,00 € (21 %). Calcula el IVA total, el ticket y qué parte de sus ingresos paga en IVA una familia de 1.200 € que gasta todo y otra de 6.000 € que gasta 3.000.

  1. IVA: 12,50 × 0,04 = 0,50 €; 9,00 × 0,10 = 0,90 €; 8,00 × 0,21 = 1,68 €. Total 3,08 €.
  2. Ticket: 29,50 + 3,08 = 32,58 €. Los impuestos son el 10,4 % del precio sin IVA.
  3. Familia de 1.200 €: gasta 1.200 €, paga unos 125 € de IVA, el 10,4 % de sus ingresos.
  4. Familia de 6.000 €: gasta 3.000 €, paga unos 312 €, el 5,2 % de sus ingresos.
  5. Más euros, pero la mitad de porcentaje: el IVA es regresivo respecto a la renta. Por eso hay tipos reducidos.
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Comprueba que lo pillas

Ganabas 20.000 € y te suben a 21.000 €, con lo que llegas al tramo del 30 %. ¿Qué parte de tu renta tributa a ese 30 %?

  1. ALos 21.000 € completos: has cambiado de tramo.
  2. BSolo los 800 € que superan los 20.200 €.
  3. CLos 1.000 € de la subida.
  4. DNinguna, porque el mínimo personal lo compensa.

Solución: B.El IRPF es progresivo por tramos: cada tipo se aplica solo a la franja de renta dentro de su tramo. Subir de tramo nunca hace que cobres menos; solo el último euro paga el tipo nuevo.

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§4

El gasto público: en qué se gasta

No es la defensa ni «los políticos». De cada 100 € públicos, más de la mitad van a pensiones, sanidad y educación.
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Fachada principal del Congreso de los Diputados en Madrid, con su columnata neoclásica y los dos leones de bronce.
Donde se votan los Presupuestos Generales del Estado
Cada otoño el Gobierno presenta aquí los PGE. Los de 2023 fueron los últimos aprobados y siguieron prorrogados en 2024 y 2025.
Foto: Javier Perez Montes, CC BY-SA 4.0 vía Wikimedia Commons
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Eurostat, COFOG 2023, aprox.

De cada 100 € de gasto público en España

FunciónEuros de cada 100Qué incluye
Protección social41 €Pensiones (la mayor partida), desempleo, dependencia, IMV
Sanidad15 €Hospitales, centros de salud, recetas; 92.000 millones en 2022
Asuntos económicos12 €Carreteras, trenes, agricultura, energía
Servicios generales12 €Administración e intereses de la deuda: más de 30.000 millones
Educación10 €De infantil a universidad; unos 7.000 € por alumno y curso

El gasto público total ronda el 45 % del PIB (Eurostat, 2024), frente al 49 % de media en la Unión Europea.

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§5

Déficit, superávit y deuda pública

Cuando el Estado gasta más de lo que ingresa solo hay una salida: pedir prestado. Y lo prestado se devuelve con intereses.
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1,62 billones
de euros de deuda pública

Alrededor del 102 % del PIB al cerrar 2024

El déficit es lo que falta cada año (3,2 % del PIB en 2024); la deuda, la suma de los déficits pendientes. La factura de intereses ya supera los 30.000 millones (Banco de España, IGAE).

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Quién presta y con qué reglas

Letras, bonos y el límite del 3 %

  • El Tesoro emite letras (hasta 12 meses), bonos (3 y 5 años) y obligaciones (hasta 50 años).
  • Compran bancos, fondos, aseguradoras, inversores extranjeros (≈ 40 %) y el Banco de España (≈ 30 %).
  • En 2023, con las letras al 3 %, las familias compraron más de 20.000 millones; hubo colas en Cibeles.
  • Con tipos al 0 % (2016-2021) la deuda salía casi gratis; desde 2022 la factura vuelve a crecer.
  • Reglas fiscales de la UE: déficit por debajo del 3 % del PIB y deuda hacia el 60 %, reformadas en 2024.
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§6

El Estado del bienestar y la desigualdad

Un seguro colectivo: todos contribuyen según su renta y reciben según su necesidad. ¿Reduce de verdad la desigualdad?
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Entrada de un hospital público en Granada, uno de los servicios del Estado del bienestar.
Gratuito en el momento de uso, pagado antes con impuestos
Sanidad, educación, pensiones, desempleo y dependencia: los cinco pilares. Que un cáncer no arruine a una familia es la razón concreta.
Foto: Jebulon, CC0 vía Wikimedia Commons
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El gráfico

Cuanto más se separa la curva de la diagonal, más desigualdad. El Gini mide esa distancia: 0 es igualdad total y 100, el extremo.

Curva de Lorenz Distribución acumulada de la renta frente a la población acumulada, con la línea de igualdad perfecta y la curva real. El área entre ambas representa la desigualdad y permite calcular el índice de Gini. 0 20 40 60 80 100 0 20 40 60 80 100 % POBLACIÓN ACUMULADA % RENTA ACUMULADA A B Igualdad perfecta Curva de Lorenz ÍNDICE DE GINI G = A A + B A = área sombreada B = área bajo Lorenz G = 0 · igualdad total G = 1 · máxima desigualdad
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INE, ECV 2024 · Eurostat

La desigualdad en España, antes y después del Estado

Lo que dicen los datos
  • Gini de la renta disponible: 31-32, entre los más altos de Europa occidental (media UE ≈ 30).
  • El 20 % más rico recibe 5,5 veces más que el 20 % más pobre (ratio S80/S20).
  • Tasa AROPE: 25,8 % de la población en riesgo de pobreza o exclusión.
Lo que hace el Estado
  • Antes de impuestos y transferencias, el Gini ronda 49-50; después, 31-32.
  • Las pensiones y las prestaciones hacen la mayor parte del recorte; el IRPF, el resto.
  • Sanidad y educación gratuitas igualan capacidades (Amartya Sen), no solo rentas.
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Comprueba que lo pillas

En un país el Gini de la renta de mercado es 50 y el de la renta disponible es 32. ¿Qué significa?

  1. AQue la desigualdad ha crecido durante el año.
  2. BQue impuestos y transferencias han reducido la desigualdad en más de un tercio.
  3. CQue el 32 % de la población es pobre.
  4. DQue el país tiene dos monedas distintas.

Solución: B.El primer Gini mide el reparto que hace el mercado; el segundo, el que queda tras pagar impuestos y recibir pensiones y prestaciones. La diferencia es el efecto redistributivo del Estado del bienestar.

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§7

Fraude fiscal y economía sumergida

Todo el sistema descansa en que cada uno pague lo que la ley le asigna. Cuando no ocurre, pagan de más los que sí cumplen.
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Edificio de la Agencia Estatal de Administración Tributaria en Bilbao.
La Agencia Tributaria: recaudar y perseguir el fraude
En 2023 sus actuaciones de control aflararon más de 16.000 millones de euros. Lo que no se declara no se mide: solo se estima.
Foto: Zarateman, CC0 vía Wikimedia Commons
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Cifras con cautela

Entre el 15 y el 25 % del PIB se escapa

Gestha, los técnicos de Hacienda, estiman la economía sumergida en un 20-25 % del PIB; FUNCAS y los estudios académicos, más cerca del 15-20 %; la Comisión Europea calcula que España pierde un 5-6 % del IVA que debería recaudar. Ninguna cifra es oficial, porque lo oculto no se mide. En 2012 una amnistía fiscal al 10 % afloró 40.000 millones y el Constitucional la anuló en 2017 (STC 73/2017).

El sistema solo se sostiene si pagar es siempre mejor negocio que no pagar.

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Repasa

Antes de cerrar la unidad

  • Sabrías explicar por qué un faro lo paga el Estado y no una empresa, y qué otros fallos tiene el mercado.
  • Sabrías distinguir impuesto, tasa y cotización, y decir quién cobra el IRPF, el IVA, Sucesiones y el IBI.
  • Sabrías calcular el IRPF de una renta por tramos, separar tipo marginal y medio, y el IVA de un ticket.
  • Sabrías decir en qué se gasta el dinero público, qué son los PGE y qué pasa cuando se prorrogan.
  • Sabrías explicar la diferencia entre déficit y deuda, quién presta al Estado y qué exige la UE.
  • Sabrías leer un índice de Gini y una curva de Lorenz y valorar cuánto redistribuye el Estado.
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Hasta aquí la teoría

Continúa en el libro de la unidad.

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