Comparador de formes jurídiques
Responsabilitat, capital i tributació d'autònom, S.L. i cooperativa, amb el punt de tall entre escala progressiva i tipus fix.
Triar forma jurídica és respondre tres preguntes: amb quin patrimoni respons, quant de capital cal i com tributa el benefici. Les dues primeres les fixa la llei; la tercera depén de quant guanyes.
Les quatre formes bàsiques
| Forma | Responsabilitat | Capital mínim | Socis mínims | El benefici tributa per |
|---|---|---|---|---|
| Empresari individual (autònom) | Il·limitada: respons amb el teu patrimoni personal | Sense mínim legal | 1 | IRPF del titular (escala progressiva) |
| Comunitat de béns | Il·limitada: respons amb el teu patrimoni personal | Sense mínim legal | 2 | IRPF del titular (escala progressiva) |
| Societat limitada | Limitada al capital aportat | 1 € (Llei 18/2022; fins a 3.000 € hi ha regles de reserva i responsabilitat) | 1 | Impost de Societats (tipus fix) |
| Cooperativa de treball | Limitada al capital aportat | Sense mínim legal | 2 | Impost de Societats (tipus fix) |
Escala progressiva enfront de tipus fix
Este tipus és una dada que introduïxes tu, no una constant de la ferramenta: el tipus general i els règims reduïts per a entitats xicotetes canvien d'un exercici a un altre. Consulta el vigent a l'Agència Tributària abans de fer servir el resultat per a alguna cosa que no siga classe.
Amb l'escala d'IRPF10.502 €
Amb el tipus fix10.000 €
Tipus mitjà IRPF26,3 %
A este benefici, la societat paga menys Diferència: 502 €
El punt de tall
Per damunt d'este benefici, el tipus fix costa menys que l'escala: 35.821 €
Quota segons el benefici
Amb l'escala d'IRPF Amb el tipus fix
El que esta comparació no diu Només compara com tributa el benefici, i amb l'escala estatal de l'IRPF: no inclou la meitat autonòmica, ni la quota d'autònoms, ni el sou que el soci es pot cobrar de la seua pròpia societat, ni els costos de constituir i mantindre una societat. A la pràctica la fiscalitat quasi mai no és la raó principal per a triar: la responsabilitat sí que ho és.
La pregunta que decidix Abans de mirar impostos: l'activitat pot generar un deute o un dany major que el que aportes? Si la resposta és sí —manipules aliments, tens local obert al públic, contractes personal—, limitar la responsabilitat pesa més que qualsevol diferència de tipus.
Com es calcula
- Escala progressiva: cada tram s'aplica només a la part del benefici que cau dins d'ell, no al total. Per això el tipus mitjà sempre és menor que el marginal.
- Punt de tall: el benefici en què la quota de l'escala iguala benefici × tipus fix. Per davall guanya l'escala, per damunt guanya el tipus fix.
↗ Ferramenta interactiva disponible en la versió digital del llibre (profedeeconomia.es).
Competències que es treballen
Clau: STEM · CE · CC