Comparador de formas jurídicas
Responsabilidad, capital y tributación de autónomo, S.L. y cooperativa, con el punto de corte entre escala progresiva y tipo fijo.
Elegir forma jurídica es responder a tres preguntas: con qué patrimonio respondes, cuánto capital hace falta y cómo tributa el beneficio. Las dos primeras las fija la ley; la tercera depende de cuánto ganes.
Las cuatro formas básicas
| Forma | Responsabilidad | Capital mínimo | Socios mínimos | El beneficio tributa por |
|---|---|---|---|---|
| Empresario individual (autónomo) | Ilimitada: respondes con tu patrimonio personal | Sin mínimo legal | 1 | IRPF del titular (escala progresiva) |
| Comunidad de bienes | Ilimitada: respondes con tu patrimonio personal | Sin mínimo legal | 2 | IRPF del titular (escala progresiva) |
| Sociedad limitada | Limitada al capital aportado | 1 € (Ley 18/2022; hasta 3.000 € hay reglas de reserva y responsabilidad) | 1 | Impuesto de Sociedades (tipo fijo) |
| Cooperativa de trabajo | Limitada al capital aportado | Sin mínimo legal | 2 | Impuesto de Sociedades (tipo fijo) |
Escala progresiva frente a tipo fijo
Este tipo es un dato que introduces tú, no una constante de la herramienta: el tipo general y los regímenes reducidos para entidades pequeñas cambian de un ejercicio a otro. Consulta el vigente en la Agencia Tributaria antes de usar el resultado para algo que no sea clase.
Con la escala de IRPF10.502 €
Con el tipo fijo10.000 €
Tipo medio IRPF26,3 %
A este beneficio, la sociedad paga menos Diferencia: 502 €
El punto de corte
Por encima de este beneficio, el tipo fijo cuesta menos que la escala: 35.821 €
Cuota según el beneficio
Con la escala de IRPF Con el tipo fijo
Lo que esta comparación no dice Solo compara cómo tributa el beneficio, y con la escala estatal del IRPF: no incluye la mitad autonómica, ni la cuota de autónomos, ni el sueldo que el socio puede cobrarse de su propia sociedad, ni los costes de constituir y mantener una sociedad. En la práctica la fiscalidad casi nunca es la razón principal para elegir: la responsabilidad lo es.
La pregunta que decide Antes de mirar impuestos: ¿la actividad puede generar una deuda o un daño mayor que lo que aportas? Si la respuesta es sí —manipulas alimentos, tienes local abierto al público, contratas personal—, limitar la responsabilidad pesa más que cualquier diferencia de tipo.
Cómo se calcula
- Escala progresiva: cada tramo se aplica solo a la parte del beneficio que cae dentro de él, no al total. Por eso el tipo medio siempre es menor que el marginal.
- Punto de corte: el beneficio en el que la cuota de la escala iguala a beneficio × tipo fijo. Por debajo gana la escala, por encima gana el tipo fijo.
↗ Herramienta interactiva disponible en la versión digital del libro (profedeeconomia.es).
Competencias que se trabajan
Clave: STEM · CE · CC