El 45 % que no paga ningú: IRPF per trams i IVA de la compra del dissabte

Plantejament

«A mi em lleven el 45 %». Ho haureu sentit a casa, a la tele o en un vídeo de trenta segons. Quasi sempre és fals, i no perquè qui ho diu mentisca: és que confon el tipus del seu últim euro amb el percentatge que paga de veritat. Esta sessió serveix per a no tornar a confondre’ls mai.

Calcularem l’IRPF de dos persones de la mateixa família amb rendes molt distintes, i després l’IVA d’una compra de supermercat normal. Són els dos impostos que aporten tres de cada quatre euros que recapta l’Estat, i funcionen de maneres oposades: un mira qui eres i l’altre només mira què compres.

Treballeu primer a soles, amb la calculadora i la taula de trams davant. Al final compareu els resultats per parelles: en este exercici, dos persones que arriben a números distints sempre poden trobar on està la fallada, perquè cada pas deixa rastre.

Objectius didàctics

• Calcular la quota de l’IRPF d’una renda aplicant l’escala per trams i el mínim personal.
• Distingir tipus marginal i tipus mitjà i explicar per què el segon sempre és menor.
• Calcular l’IVA d’un tiquet amb els tres tipus vigents i traure la base d’un preu que ja el porta inclòs.
• Estimar quin percentatge d’una renda anual acaba en impostos sumant IRPF i IVA.

Les dades

Escala de l’IRPF (la de la unitat: suma la part estatal i una part autonòmica mitjana; és orientativa).

Mínim personal: 5.550 €, que es resten aplicant-los el tipus del primer tram (19 %).

El tiquet del dissabte, amb els preus abans d’IVA:

Les preguntes

a) Nerea té 27 anys i ha cobrat 32.500 € bruts enguany. L’empresa li ha retingut 7.300 € a compte de l’IRPF. Calcula la seua quota per trams, el seu tipus marginal, el seu tipus mitjà i si la declaració li ix a pagar o a tornar.

b) El seu pare ha cobrat 68.000 € bruts i repetix a cada dinar que «li lleven el 45 %». Calcula la seua quota, el seu tipus marginal i el seu tipus mitjà. Té raó? Escriu en una frase què és exactament el que està confonent.

c) Calcula l’IVA de cada grup del tiquet, l’IVA total i el que marca la caixa. Després respon: quin percentatge de la compra són impostos? I quin grup aporta més impost, el que té més productes o el que en té menys?

d) A la prestatgeria, un producte està marcat a 12,10 €, IVA del 21 % inclòs. Quin és el seu preu sense impost? Compte: no és restar-li el 21 %.

e) Nerea gasta a l’any uns 18.000 € en consum, amb un pes mitjà de l’IVA paregut al del tiquet de dalt. Suma l’IRPF que paga i l’IVA que suporta: quin percentatge dels seus 32.500 € bruts acaba en les arques públiques?

Fitxa de respostes

a) Nerea (32.500 €)
   Tram 1: ________ × 0,19 = ________ €
   Tram 2: ________ × 0,24 = ________ €
   Tram 3: ________ × 0,30 = ________ €
   Suma ________ €   − mínim (5.550 × 0,19) ________ €   = QUOTA ________ €
   Tipus marginal ______ %      Tipus mitjà ______ %
   Retingut 7.300 € → ix a ____________ ________ €

b) Pare (68.000 €)      QUOTA ________ €
   Tipus marginal ______ %      Tipus mitjà ______ %
   Té raó? __________________________________________

c) IVA 4 %: ______ €   IVA 10 %: ______ €   IVA 21 %: ______ €
   IVA total ______ €    Total del tiquet ______ €
   Impostos sobre la base ______ %

d) Base del producte de 12,10 €: ______ €     IVA: ______ €

e) IVA anual de Nerea ______ €  +  IRPF ______ €  =  ______ €  →  ______ %

Criteris d’avaluació

Variants i extensions

• Amb suport: fer només els apartats (a) i (c), amb els trams de (a) ja separats a la fitxa i les multiplicacions marcades.
• Per a qui va sobrat: repetir (a) amb una persona que guanye 35.500 €, a penes 3.000 € més que Nerea, i comprovar quant li puja el tipus mitjà. Després, calcular quant hauria de guanyar algú perquè el seu tipus mitjà arribara al 45 %: es descobrix que no s’hi arriba mai.
• Amb un tiquet de casa: porteu un tiquet real de supermercat. Quasi tots desglossen l’IVA per tipus al peu. Comproveu els tres percentatges i calculeu quina part de la vostra compra familiar és impost.
• Connexió amb la Unitat 5: a la quota de l’IRPF de Nerea cal sumar-li les seues cotitzacions a la Seguretat Social. Recupereu la nòmina d’aquella unitat i munteu el compte complet d’un sou: brut, cotitzacions, IRPF, net.