Planteamiento
«A mí me quitan el 45 %». Lo habréis oído en casa, en la tele o en un vídeo de treinta segundos. Casi siempre es falso, y no porque quien lo dice mienta: es que confunde el tipo de su último euro con el porcentaje que paga de verdad. Esta sesión sirve para no volver a confundirlos nunca.
Vais a calcular el IRPF de dos personas de la misma familia con rentas muy distintas, y después el IVA de una compra de supermercado normal. Son los dos impuestos que aportan tres de cada cuatro euros que recauda el Estado, y funcionan de formas opuestas: uno mira quién eres y el otro solo mira qué compras.
Trabajad primero solos, con la calculadora y la tabla de tramos delante. Al final compararéis resultados por parejas: en este ejercicio, dos personas que llegan a números distintos siempre pueden encontrar dónde está el fallo, porque cada paso deja rastro.
Objetivos didácticos
- Calcular la cuota del IRPF de una renta aplicando la escala por tramos y el mínimo personal.
- Distinguir tipo marginal y tipo medio y explicar por qué el segundo es siempre menor.
- Calcular el IVA de un ticket con los tres tipos vigentes y despejar la base de un precio que ya lo incluye.
- Estimar qué porcentaje de una renta anual acaba en impuestos sumando IRPF e IVA.
Los datos
Escala del IRPF (la de la unidad: suma la parte estatal y una parte autonómica media; es orientativa).
| Tramo de base liquidable | Tipo marginal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 19 % |
| De 12.450 € a 20.200 € | 24 % |
| De 20.200 € a 35.200 € | 30 % |
| De 35.200 € a 60.000 € | 37 % |
| De 60.000 € a 300.000 € | 45 % |
| Más de 300.000 € | 47 % |
Mínimo personal: 5.550 €, que se restan aplicándoles el tipo del primer tramo (19 %).
El ticket del sábado, con los precios antes de IVA:
| Grupo | Productos | Base |
|---|---|---|
| Superreducido (4 %) | Pan, seis briks de leche, fruta y huevos | 14,00 € |
| Reducido (10 %) | Yogures, dos latas de atún y pechugas de pollo | 12,50 € |
| General (21 %) | Gel de ducha, detergente, un refresco y pilas | 16,00 € |
Las preguntas
a) Nerea tiene 27 años y ha cobrado 32.500 € brutos este año. Su empresa le ha retenido 7.300 € a cuenta del IRPF. Calcula su cuota por tramos, su tipo marginal, su tipo medio y si la declaración le sale a pagar o a devolver.
b) Su padre ha cobrado 68.000 € brutos y repite en cada comida que «le quitan el 45 %». Calcula su cuota, su tipo marginal y su tipo medio. ¿Tiene razón? Escribe en una frase qué es exactamente lo que está confundiendo.
c) Calcula el IVA de cada grupo del ticket, el IVA total y lo que marca la caja. Después responde: ¿qué porcentaje de la compra son impuestos? ¿Y qué grupo aporta más impuesto, el que más productos tiene o el que menos?
d) En la estantería, un producto está marcado a 12,10 €, IVA del 21 % incluido. ¿Cuál es su precio sin impuesto? Cuidado: no es restarle el 21 %.
e) Nerea gasta al año unos 18.000 € en consumo, con un peso medio del IVA parecido al del ticket de arriba. Suma el IRPF que paga y el IVA que soporta: ¿qué porcentaje de sus 32.500 € brutos acaba en las arcas públicas?
Ficha de respuestas
a) Nerea (32.500 €)
Tramo 1: ________ × 0,19 = ________ €
Tramo 2: ________ × 0,24 = ________ €
Tramo 3: ________ × 0,30 = ________ €
Suma ________ € − mínimo (5.550 × 0,19) ________ € = CUOTA ________ €
Tipo marginal ______ % Tipo medio ______ %
Retenido 7.300 € → sale a ____________ ________ €
b) Padre (68.000 €) CUOTA ________ €
Tipo marginal ______ % Tipo medio ______ %
¿Tiene razón? ____________________________________________
c) IVA 4 %: ______ € IVA 10 %: ______ € IVA 21 %: ______ €
IVA total ______ € Total del ticket ______ €
Impuestos sobre la base ______ %
d) Base del producto de 12,10 €: ______ € IVA: ______ €
e) IVA anual de Nerea ______ € + IRPF ______ € = ______ € → ______ %
Criterios de evaluación
| Criterio | Descripción | Peso |
|---|---|---|
| Cálculo del IRPF | Aplica la escala solo a la franja de cada tramo y resta bien el mínimo | 35 % |
| Marginal y medio | Los distingue, los calcula y explica la diferencia con sus propias palabras | 20 % |
| Cálculo del IVA | Los tres tipos y el cálculo inverso del apartado (d) | 25 % |
| Interpretación | Responde (b) y (e) con una lectura correcta, no solo con el número | 20 % |
Variantes y extensiones
- Con apoyo: hacer solo los apartados (a) y (c), con los tramos de (a) ya separados en la ficha y las multiplicaciones marcadas.
- Para quien va sobrado: repetir (a) con una persona que gane 35.500 €, apenas 3.000 € más que Nerea, y comprobar cuánto sube su tipo medio. Después, calcular cuánto tendría que ganar alguien para que su tipo medio llegara al 45 %: se descubre que no se llega nunca.
- Con un ticket de casa: traed un ticket real de supermercado. Casi todos desglosan el IVA por tipos al pie. Comprobad los tres porcentajes y calculad qué parte de vuestra compra familiar es impuesto.
- Conexión con la Unidad 5: a la cuota del IRPF de Nerea hay que sumarle sus cotizaciones a la Seguridad Social. Recuperad la nómina de aquella unidad y montad la cuenta completa de un sueldo: bruto, cotizaciones, IRPF, neto.