Cuándo usarla
- En la Unidad 2, al llegar a los criterios de elección de forma jurídica: la tabla ordena lo que la ley fija y la calculadora resuelve lo que depende del beneficio.
- Para responder a la pregunta que siempre sale en clase: «¿y qué paga menos impuestos?». La respuesta honesta es «depende de cuánto ganes», y aquí se ve dónde está el corte.
- Al preparar un caso práctico de creación de empresa, antes de justificar la forma elegida en el documento del proyecto.
Qué tener en cuenta
- El tipo del Impuesto de Sociedades es un dato que se introduce, no una constante de la herramienta. El tipo general y los regímenes reducidos para entidades de reducida dimensión cambian de un ejercicio a otro, y la calculadora no los da por sabidos: hay que consultarlos en la Agencia Tributaria antes de usar el número fuera de clase.
- La comparación fiscal usa la escala estatal del IRPF y solo eso: no incluye la mitad autonómica, ni la cuota de autónomos, ni el sueldo que un socio puede cobrarse de su propia sociedad, ni el coste de constituir y mantener la sociedad. Con todo eso el punto de corte real se mueve.
- La responsabilidad decide más que la fiscalidad. Conviene insistir: si la actividad puede generar una deuda o un daño mayor que lo aportado —local abierto al público, manipulación de alimentos, personal contratado—, limitar la responsabilidad pesa más que cualquier diferencia de tipo.
- El capital mínimo de una S.L. es de 1 € desde la Ley 18/2022, pero por debajo de 3.000 € hay obligación de dotar reserva y una responsabilidad añadida de los socios. Un «1 €» a secas se queda corto en un examen.
- La curva enseña algo que se explica mal con palabras: el tipo medio del IRPF sube con el beneficio y el tipo fijo no. Ahí está todo el mecanismo.
Para llevarla a clase
Pon un beneficio de 20.000 € y pregunta qué conviene; después súbelo a 150.000 € y vuelve a preguntar. Con la misma pantalla y dos números, la respuesta cambia de forma. Termina bajando el beneficio a 8.000 € y preguntando si, con esa cifra, la decisión debería tomarse mirando impuestos. No: debería tomarse mirando el riesgo.