Explicar un balance a alguien que nunca ha visto uno

Planteamiento

Se puede aprobar contabilidad sin haber entendido nunca un balance, porque las palabras técnicas permiten repetir sin comprender. La prueba definitiva es otra: explicárselo a alguien que no las conoce.

Vuestro encargo es una lámina de una sola página que responda a tres preguntas que cualquiera se hace de una empresa:

1. ¿Qué tiene?
2. ¿De quién es lo que tiene?
3. ¿Aguanta si algo va mal?

La restricción que lo hace difícil: no se pueden usar las palabras activo, pasivo, patrimonio neto, corriente ni no corriente. Hay que decir lo mismo con otras palabras, y para eso hay que haberlo entendido.

Objetivos didácticos

• Reformular las masas patrimoniales en lenguaje común sin perder precisión.
• Representar visualmente la proporción entre las partidas de un balance.
• Explicar el significado económico de la estructura financiera de una empresa.
• Contrastar la eficacia de la explicación con un lector real ajeno a la materia.

Lo que la lámina tiene que conseguir

Las proporciones tienen que verse: si la deuda es el 60 % del total, en la lámina tiene que ocupar el 60 %.

Pasos

Sesión 1 — Traducir y diseñar (55 min)

1. El diccionario propio (15 min). Escribid vuestra traducción de las cinco masas. Nada de definiciones: expresiones que use la gente. «Cosas que la empresa va a tener muchos años» funciona mejor que cualquier sinónimo técnico.
2. Las proporciones (10 min). Calculad el peso de cada masa sobre el total. Son los tamaños que tendrán los bloques de vuestra lámina.
3. Boceto (10 min). Dos bocetos distintos en cinco minutos cada uno. Probad al menos uno que no sea dos columnas.
4. Producción (20 min). Empezad la lámina definitiva.

Sesión 2 — Probar y corregir (55 min)

1. Terminar (15 min). Lámina acabada, con las tres preguntas respondidas.
2. La prueba de fuego (20 min). Enseñádsela a una persona real que no haya dado contabilidad: alguien de otro curso, de conserjería, de la familia. Sin explicarle nada. Preguntadle después las tres preguntas y anotad qué ha entendido y qué no.
3. Corrección (15 min). Arreglad lo que haya fallado. Esta es la parte que más enseña de toda la actividad.
4. Puesta en común (5 min). Se comparte el malentendido más frecuente detectado por la clase.

Preguntas de análisis

• ¿Qué masa os ha costado más traducir? El patrimonio neto suele ser la difícil: ¿por qué?
• Vuestro lector, ¿entendió que lo que la empresa debe también ha servido para comprar lo que tiene? Esa es la idea que más se resiste.
• ¿Consiguió responder a la tercera pregunta, la de si aguanta? ¿Qué tuvisteis que cambiar para que la respondiera?
• ¿Usasteis algún color o forma para distinguir lo propio de lo ajeno? ¿Funcionó?
• Si tuvierais que añadir un cuarto bloque a la lámina para explicar si la empresa gana dinero, ¿de dónde sacaríais el dato? Ojo: no está en el balance.

Criterios de evaluación

Variantes y extensiones

• Con apoyo: trabajar solo las dos primeras preguntas y tres masas.
• Para quien va sobrado: hacer dos láminas del mismo balance, una de una empresa sana y otra de la misma empresa dos años después con la deuda disparada, y ponerlas juntas. La comparación explica la solvencia mejor que cualquier ratio.
• En formato vídeo: grabar la explicación en noventa segundos en lugar de dibujarla.
• De cara a la prueba: las preguntas de interpretación del balance piden precisamente esto: decir qué significa una estructura patrimonial. Quien ha tenido que explicarlo sin tecnicismos escribe respuestas mucho más claras que quien solo ha memorizado las masas.