Teniu un producte i una manera de vendre’l. La pregunta de la Fase 4 és la més dura: això se sosté? Un projecte que no cobrix els seus costos no arriba enlloc, per bona que siga la idea. Ací feu els números: un pressupost del que necessiteu, un compte de resultats previsional del que guanyaríeu o perdríeu, el punt mort que vos diu quant cal vendre per a no perdre, i d’on traeu el diner per a arrancar.
Però en GPE la viabilitat no és només econòmica. Un projecte també ha de ser viable socialment i ambientalment. Per això esta fase tanca amb una anàlisi d’impacte en la triple vessant —econòmica, social i ambiental— i en el desenvolupament local, que és el cor de la matèria. Un projecte rendible que danya el seu entorn no és viable per a GPE.
Objectiu de la fase i què es treballa
- Objectiu: comprovar la viabilitat econòmica del projecte (pressupost, compte previsional, punt mort, finançament) i analitzar el seu impacte social i ambiental.
- Competències específiques: CE4 (comptabilitat i fiscalitat com a responsabilitat ciutadana) i CE5 (impacte social i mediambiental).
- Bloc de sabers (Decret 108/2022): Bloc 3 — pressupost del projecte (B3.5.2), avaluació d’inversions (B3.5.1), fonts de finançament (B3.5.3), anàlisi d’un balanç i compte de resultats bàsics (B3.4.3), fiscalitat responsable (B3.4.1, B3.4.2); i Bloc 4 — impacte social i local (B4.1.1, B4.1.2), impacte ambiental, economia circular i ODS (B4.2.1, B4.2.2, B4.2.3).
Pas 1 — Pressupost del projecte
El pressupost distingix dues coses: el que necessiteu una vegada per a arrancar (inversió inicial) i el que gasteu cada mes o any per a funcionar (despeses corrents). Sigueu realistes: és millor un número lleig i vertader que un bonic i inventat.
Inversió inicial (despesa única d’arrancada):
| Concepte | Import (€) |
|---|---|
| Equips / maquinària / eines | |
| Condicionament del local | |
| Materials inicials / estoc | |
| Altres (llicències, web…) | |
| Total inversió inicial |
Despeses corrents (periòdiques):
| Concepte | Import periòdic (€) |
|---|---|
| Matèries primeres / aprovisionament | |
| Personal (si n’hi ha) | |
| Lloguer i subministraments | |
| Màrqueting i comunicació | |
| Altres | |
| Total despeses corrents |
Pas 2 — Compte de resultats previsional
El compte previsional estima si guanyeu o perdeu en un període. És una resta senzilla: ingressos menys despeses. Useu un període realista (per exemple, el primer any) i els preus de l’estudi de mercat de la Fase 3.
| Concepte | Import (€) |
|---|---|
| Ingressos per vendes (unitats × preu) | |
| (−) Cost de les vendes / aprovisionament | |
| (−) Despeses de personal | |
| (−) Altres despeses (lloguer, subministraments, màrqueting) | |
| = Resultat previsional (benefici o pèrdua) |
| Lectura del resultat | Resposta |
|---|---|
| El projecte dóna benefici o pèrdua en el període? | |
| Si dóna pèrdua, quines palanques tenim (pujar preu, baixar cost, vendre més)? |
Pas 3 — Punt mort
El punt mort (o llindar de rendibilitat) és el nombre d’unitats que heu de vendre perquè els ingressos igualen els costos: ni guanyeu ni perdeu. Per davall, perdeu; per damunt, guanyeu. Vos dóna una meta de vendes molt concreta.
Com calcular el punt mort
- Identifiqueu els costos fixos (els que no depenen de quant veneu: lloguer, sous fixos…).
- Identifiqueu el cost variable per unitat (el que costa produir cada unitat).
- Calculeu el marge per unitat: preu de venda menys cost variable unitari.
- Dividiu els costos fixos entre eixe marge: eixe és el vostre punt mort en unitats.
- Compareu amb el que espereu vendre segons l’estudi de mercat: és assolible?
| Dada | Valor |
|---|---|
| Costos fixos del període (€) | |
| Preu de venda per unitat (€) | |
| Cost variable per unitat (€) | |
| Marge per unitat (preu − cost variable) (€) | |
| Punt mort = costos fixos ÷ marge (unitats) | |
| És assolible segons l’estudi de mercat? (sí/no i per què) |
Proveu-ho amb les vostres dades: introduïu els vostres costos fixos, el preu de venda i el cost variable unitari, i la calculadora vos dóna el punt mort i la gràfica.
Cómo se calcula
Margen de contribución unitario = P − CVu = 1,50 € − 0,50 € = 1,00 €
Punto muerto = CF / (P − CVu) = 3000,00 € / 1,00 € = 3000 unidades
El margen de seguridad indica cuánto puede caer la demanda antes de entrar en pérdidas. En este caso: sobran 1000 unidades para llegar al punto muerto.
↗ Herramienta interactiva disponible en la versión digital del libro (profedeeconomia.es).
Pas 4 — Fonts de finançament
D’on ix el diner de la inversió inicial? Compareu les opcions realistes per a un projecte xicotet i decidiu una combinació.
| Font | Quant aportaria? | Avantatge | Inconvenient |
|---|---|---|---|
| Estalvis propis / aportació de socis | |||
| Préstec bancari | |||
| Ajudes o subvencions públiques | |||
| Crowdfunding / finançament col·lectiu | |||
| Família i amics |
| Decisió de finançament | Resposta |
|---|---|
| Combinació triada i per què | |
| És coherent amb els valors del projecte? |
Proveu-ho amb les vostres dades: compareu inversions amb el VAN i la TIR per a decidir si una opció de finançament o inversió compensa.
Detalle de los flujos actualizados
| Año | Flujo | Factor (1+k)^t | Flujo actualizado |
|---|---|---|---|
| 1 | 20.000,00 € | 1.0800 | 18.518,52 € |
| 2 | 30.000,00 € | 1.1664 | 25.720,16 € |
| 3 | 50.000,00 € | 1.2597 | 39.691,61 € |
| 4 | 60.000,00 € | 1.3605 | 44.101,79 € |
| 5 | 50.000,00 € | 1.4693 | 34.029,16 € |
| Suma actualizada | 162.061,25 € | ||
| (−) Inversión inicial | -120.000,00 € | ||
| = VAN | 42.061,25 € | ||
↗ Herramienta interactiva disponible en la versión digital del libro (profedeeconomia.es).
Pas 5 — Anàlisi d’impacte (triple vessant)
Ací GPE marca la seua diferència. Un projecte viable ho és en tres dimensions alhora. Analitzeu l’impacte del vostre projecte i proposeu millores concretes, especialment en el que reté valor en la vostra comunitat.
| Vessant | Impacte positiu del nostre projecte | Impacte negatiu a minimitzar | Millora que proposem |
|---|---|---|---|
| Econòmica (local) | (ocupació local, consum pròxim, proveïdors de la zona) | ||
| Social | (necessitat coberta, col·lectius beneficiats) | ||
| Ambiental | (residus, energia, economia circular) |
| Connexió amb els ODS | Resposta |
|---|---|
| A quins Objectius de Desenvolupament Sostenible contribuïx el nostre projecte? | |
| Com reté el nostre projecte valor en l’economia local? |
Lliurable de la Fase 4
- Pressupost del projecte (inversió inicial + despeses corrents).
- Compte de resultats previsional amb la seua lectura.
- Càlcul del punt mort i comparació amb les vendes esperades.
- Decisió de fonts de finançament justificada.
- Anàlisi d’impacte en la triple vessant amb millores i connexió amb els ODS.
- Tot afegit al document-projecte, a continuació de la Fase 3.
Criteris d’avaluació de la fase
| Criteri | Insuficient | Adequat | Excel·lent |
|---|---|---|---|
| Pressupost | Irreal o incomplet | Distingix inversió i despeses amb xifres realistes | Detallat, realista i traçable al projecte |
| Compte previsional | Mal plantejat | Ingressos − despeses correctes, amb lectura | Lectura amb palanques de millora identificades |
| Punt mort | Mal calculat o sense unitats | Ben calculat, amb unitats i interpretació | Comparat amb el mercat i usat per a decidir |
| Finançament | Una font sense justificar | Combinació raonada | Coherent amb la viabilitat i els valors |
| Impacte | Absent o genèric | Triple vessant analitzada | Millores concretes i valor retingut en el local |
Reflexió i coavaluació
| Pregunta de reflexió | Resposta |
|---|---|
| Els números confirmen la idea o ens obliguen a replantejar-la? | |
| Quant hem de vendre de veritat per a no perdre? | |
| Pagar impostos forma part de fer bé les coses? Per què? | |
| El nostre projecte deixa l’entorn millor del que el va trobar? |
Coavaluació: la fase de números sol recaure en qui «es porta bé amb les matemàtiques». Valoreu si tot l’equip ha entés els càlculs, no només qui els va fer. Ningú hauria de presentar el pitch sense saber què és el punt mort del projecte.