Tenéis un producto y una forma de venderlo. La pregunta de la Fase 4 es la más dura: ¿esto se sostiene? Un proyecto que no cubre sus costes no llega a ningún sitio, por buena que sea la idea. Aquí hacéis los números: un presupuesto de lo que necesitáis, una cuenta de resultados previsional de lo que ganaríais o perderíais, el punto muerto que os dice cuánto hay que vender para no perder, y de dónde sacáis el dinero para arrancar.
Pero en GPE la viabilidad no es solo económica. Un proyecto también debe ser viable socialmente y ambientalmente. Por eso esta fase cierra con un análisis de impacto en la triple vertiente —económica, social y ambiental— y en el desarrollo local, que es el corazón de la materia. Un proyecto rentable que daña su entorno no es viable para GPE.
Objetivo de la fase y qué se trabaja
- Objetivo: comprobar la viabilidad económica del proyecto (presupuesto, cuenta previsional, punto muerto, financiación) y analizar su impacto social y ambiental.
- Competencias específicas: CE4 (contabilidad y fiscalidad como responsabilidad ciudadana) y CE5 (impacto social y mediambiental).
- Bloque de saberes (Decret 108/2022): Bloc 3 — presupuesto del proyecto (B3.5.2), evaluación de inversiones (B3.5.1), fuentes de financiación (B3.5.3), análisis de un balance y cuenta de resultados básicos (B3.4.3), fiscalidad responsable (B3.4.1, B3.4.2); y Bloc 4 — impacto social y local (B4.1.1, B4.1.2), impacto ambiental, economía circular y ODS (B4.2.1, B4.2.2, B4.2.3).
Paso 1 — Presupuesto del proyecto
El presupuesto distingue dos cosas: lo que necesitáis una vez para arrancar (inversión inicial) y lo que gastáis cada mes o año para funcionar (gastos corrientes). Sed realistas: es mejor un número feo y verdadero que uno bonito e inventado.
Inversión inicial (gasto único de arranque):
| Concepto | Importe (€) |
|---|---|
| Equipos / maquinaria / herramientas | |
| Acondicionamiento del local | |
| Materiales iniciales / stock | |
| Otros (licencias, web…) | |
| Total inversión inicial |
Gastos corrientes (periódicos):
| Concepto | Importe periódico (€) |
|---|---|
| Materias primas / aprovisionamiento | |
| Personal (si lo hay) | |
| Alquiler y suministros | |
| Marketing y comunicación | |
| Otros | |
| Total gastos corrientes |
Paso 2 — Cuenta de resultados previsional
La cuenta previsional estima si ganáis o perdéis en un periodo. Es una resta sencilla: ingresos menos gastos. Usad un periodo realista (por ejemplo, el primer año) y los precios del estudio de mercado de la Fase 3.
| Concepto | Importe (€) |
|---|---|
| Ingresos por ventas (unidades × precio) | |
| (−) Coste de las ventas / aprovisionamiento | |
| (−) Gastos de personal | |
| (−) Otros gastos (alquiler, suministros, marketing) | |
| = Resultado previsional (beneficio o pérdida) |
| Lectura del resultado | Respuesta |
|---|---|
| ¿El proyecto da beneficio o pérdida en el periodo? | |
| Si da pérdida, ¿qué palancas tenemos (subir precio, bajar coste, vender más)? |
Paso 3 — Punto muerto
El punto muerto (o umbral de rentabilidad) es el número de unidades que tenéis que vender para que los ingresos igualen a los costes: ni ganáis ni perdéis. Por debajo, perdéis; por encima, ganáis. Os da una meta de ventas muy concreta.
Cómo calcular el punto muerto
- Identificad los costes fijos (los que no dependen de cuánto vendáis: alquiler, sueldos fijos…).
- Identificad el coste variable por unidad (lo que cuesta producir cada unidad).
- Calculad el margen por unidad: precio de venta menos coste variable unitario.
- Dividid los costes fijos entre ese margen: ese es vuestro punto muerto en unidades.
- Comparad con lo que esperáis vender según el estudio de mercado: ¿es alcanzable?
| Dato | Valor |
|---|---|
| Costes fijos del periodo (€) | |
| Precio de venta por unidad (€) | |
| Coste variable por unidad (€) | |
| Margen por unidad (precio − coste variable) (€) | |
| Punto muerto = costes fijos ÷ margen (unidades) | |
| ¿Es alcanzable según el estudio de mercado? (sí/no y por qué) |
Probadlo con vuestros datos: introducid vuestros costes fijos, el precio de venta y el coste variable unitario, y la calculadora os da el punto muerto y la gráfica.
Cómo se calcula
Margen de contribución unitario = P − CVu = 1,50 € − 0,50 € = 1,00 €
Punto muerto = CF / (P − CVu) = 3000,00 € / 1,00 € = 3000 unidades
El margen de seguridad indica cuánto puede caer la demanda antes de entrar en pérdidas. En este caso: sobran 1000 unidades para llegar al punto muerto.
↗ Herramienta interactiva disponible en la versión digital del libro (profedeeconomia.es).
Paso 4 — Fuentes de financiación
¿De dónde sale el dinero de la inversión inicial? Comparad las opciones realistas para un proyecto pequeño y decidid una combinación.
| Fuente | ¿Cuánto aportaría? | Ventaja | Inconveniente |
|---|---|---|---|
| Ahorros propios / aportación de socios | |||
| Préstamo bancario | |||
| Ayudas o subvenciones públicas | |||
| Crowdfunding / financiación colectiva | |||
| Familia y amigos |
| Decisión de financiación | Respuesta |
|---|---|
| Combinación elegida y por qué | |
| ¿Es coherente con los valores del proyecto? |
Probadlo con vuestros datos: comparad inversiones con el VAN y la TIR para decidir si una opción de financiación o inversión compensa.
Detalle de los flujos actualizados
| Año | Flujo | Factor (1+k)^t | Flujo actualizado |
|---|---|---|---|
| 1 | 20.000,00 € | 1.0800 | 18.518,52 € |
| 2 | 30.000,00 € | 1.1664 | 25.720,16 € |
| 3 | 50.000,00 € | 1.2597 | 39.691,61 € |
| 4 | 60.000,00 € | 1.3605 | 44.101,79 € |
| 5 | 50.000,00 € | 1.4693 | 34.029,16 € |
| Suma actualizada | 162.061,25 € | ||
| (−) Inversión inicial | -120.000,00 € | ||
| = VAN | 42.061,25 € | ||
↗ Herramienta interactiva disponible en la versión digital del libro (profedeeconomia.es).
Paso 5 — Análisis de impacto (triple vertiente)
Aquí GPE marca su diferencia. Un proyecto viable lo es en tres dimensiones a la vez. Analizad el impacto de vuestro proyecto y proponed mejoras concretas, especialmente en lo que retiene valor en vuestra comunidad.
| Vertiente | Impacto positivo de nuestro proyecto | Impacto negativo a minimizar | Mejora que proponemos |
|---|---|---|---|
| Económica (local) | (empleo local, consumo cercano, proveedores de la zona) | ||
| Social | (necesidad cubierta, colectivos beneficiados) | ||
| Ambiental | (residuos, energía, economía circular) |
| Conexión con los ODS | Respuesta |
|---|---|
| ¿A qué Objetivos de Desarrollo Sostenible contribuye nuestro proyecto? | |
| ¿Cómo retiene nuestro proyecto valor en la economía local? |
Entregable de la Fase 4
- Presupuesto del proyecto (inversión inicial + gastos corrientes).
- Cuenta de resultados previsional con su lectura.
- Cálculo del punto muerto y comparación con las ventas esperadas.
- Decisión de fuentes de financiación justificada.
- Análisis de impacto en la triple vertiente con mejoras y conexión con los ODS.
- Todo añadido al documento-proyecto, a continuación de la Fase 3.
Criterios de evaluación de la fase
| Criterio | Insuficiente | Adecuado | Excelente |
|---|---|---|---|
| Presupuesto | Irreal o incompleto | Distingue inversión y gastos con cifras realistas | Detallado, realista y trazable al proyecto |
| Cuenta previsional | Mal planteada | Ingresos − gastos correctos, con lectura | Lectura con palancas de mejora identificadas |
| Punto muerto | Mal calculado o sin unidades | Bien calculado, con unidades e interpretación | Comparado con el mercado y usado para decidir |
| Financiación | Una fuente sin justificar | Combinación razonada | Coherente con la viabilidad y los valores |
| Impacto | Ausente o genérico | Triple vertiente analizada | Mejoras concretas y valor retenido en lo local |
Reflexión y coevaluación
| Pregunta de reflexión | Respuesta |
|---|---|
| ¿Los números confirman la idea o nos obligan a replantearla? | |
| ¿Cuánto tenemos que vender de verdad para no perder? | |
| ¿Pagar impuestos forma parte de hacer bien las cosas? ¿Por qué? | |
| ¿Nuestro proyecto deja el entorno mejor de lo que lo encontró? |
Coevaluación: la fase de números suele recaer en quien “se lleva bien con las matemáticas”. Valorad si todo el equipo ha entendido los cálculos, no solo quien los hizo. Nadie debería presentar el pitch sin saber qué es el punto muerto del proyecto.